Сделать вклад в уставной капитал другой компании

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Аналитический учет полученных акций долей можно организовать: поштучно т. При этом в аналитическом учете нужно раскрыть такую информацию: наименование эмитента, номер, серия ценной бумаги, номинальная цена, цена покупки, расходы, связанные с приобретением, общее количество, дата покупки, место хранения и т. Единицу учета выбирайте таким образом, чтобы сформировать полную и достоверную информацию об акциях, обеспечить контроль за их наличием и движением, а также рационализировать работу бухгалтерии. Выбор единицы учета и правила раскрытия информации о финансовых вложениях отразите в учетной политике организации для целей бухучета. Полученные финансовые вложения учтите по первоначальной стоимости.

Учредитель передает, а компания получает основное средство.

Сравнение инструментов низконалоговой передачи имущества Центр Taxcoach Вклад в уставный капитал Центр Taxcoach Это наиболее известный способ предоставления компании её участниками имущества и имущественных прав. Участник любой коммерческой организации АО, ООО и других может внести вклад в уставный капитал УК , причём как на стадии регистрации компании, так и в процессе её деятельности.

Особенности вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Учредитель передает, а компания получает основное средство. Вкладом будут материалы или товары. Публикация Собственник внес в уставный капитал деньги Удобно, если в счет вклада в уставный капитал учредитель передает компании деньги.

В этом случае с проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации. Получается, что при передаче денег в уставный капитал у учредителя и получателя всего по две проводки. С налогами тоже все просто. У обеих сторон ни доходов, ни расходов не будет.

Убедиться в этом учредителю помогут пункт 3 статьи и подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ. А дочерней компании - подпункт 3 пункта 1 статьи и подпункт 1 пункта 1 статьи кодекса. НДС при получении и передаче денег начислять не нужно. Налоговый кодекс четко говорит, что такая операция не будет реализацией подп. Однако учредитель может оплатить свой вклад не только деньгами, но и другим имуществом. Например, товарами, материалами или основными средствами.

А у такой сделки много особенностей и по налогам и в учете. Учредитель передает, а компания получает основное средство Сначала разберемся, как учредителю учесть передачу основного средства.

Собственник сначала должен сформировать остаточную стоимость объекта, чтобы списать его с баланса. Тут проводки будут стандартные. Если учредитель применил к основному средству амортизационную премию, восстанавливать ее при передаче он не должен. В Налоговом кодексе написано, что компания должна восстановить премию, если одновременно выполняются два условия. Первое - компания реализует имущество взаимозависимому лицу.

Второе - еще не прошло пять лет с момента ввода ОС в эксплуатацию абз. Казалось бы, когда доля учредителя более 25 процентов а это значит, что он и получатель взаимозависимы и если пятилетний срок еще не прошел, собственник премию должен восстановить. Однако передача имущества в уставный капитал не считается реализацией подп.

Поэтому включать премию в доходы не нужно. С этим согласились и представители Минфина России в Письме от 15 декабря г. Как и в случае с деньгами, при передаче основного средства и другого имущества у компании в налоговом учете не возникнет доходов или расходов. Об этом в Письме Минфина России от 17 декабря г. Но они могут появиться в бухгалтерском учете. Это возможно, когда остаточная стоимость основного средства и его оценка, согласованная между учредителями отличаются.

Допустим, остаточная стоимость основного средства меньше его оценки, прописанной в договоре с учредителями. Тогда в бухгалтерском учете у компании возникнет прочий доход равный разнице между остаточной стоимостью актива и той суммой, за которую компания его передает. В налоговом учете такой доход признавать не нужно. Поэтому возникнет разница и постоянный налоговый актив. Ведь доходы в бухгалтерском учете будут больше налоговых п. Теперь рассмотрим ситуацию наоборот: остаточная стоимость больше согласованной оценки.

Тогда в бухучете появится прочий расход. А так как его при расчете налога на прибыль компания учесть не сможет, появится постоянное налоговое обязательство. НДС, который учредитель при приобретении основного средства принял к вычету, придется восстановить подп.

Но вернуть в бюджет нужно не всю сумму вычета. А только часть, пропорциональную остаточной стоимости ОС. Допустим, первоначальная стоимость объекта руб. Сумма НДС, которую компания приняла к вычету при его покупке - 18 руб.

Остаточная стоимость имущества на дату передачи - 20 руб. Тогда НДС нужно восстановить в сумме руб. Бывает так, что компания передает в уставный капитал ОС, которое самортизировала уже полностью.

В этом случае восстанавливать налог не нужно. Ведь остаточная стоимость объекта равна нулю. Учредителю не нужно выставлять дочерней компании счет-фактуру на сумму восстановленного налога. В бухучете стоимость восстановленного НДС учредитель включит в стоимость финансового вложения Письмо Минфина России от 30 октября г.

Чтобы окончательно разобраться во всем, предлагаю рассмотреть пример. Его первоначальная стоимость руб. НДС, который компания приняла к вычету при его покупке - 36 руб. Стоимость, по которой учредитель передает оборудование, подтверждена независимым оценщиком и равна руб. Из-за того что остаточная стоимость имущества меньше его согласованной оценки в учете компании возникла постоянная разница - доход в 30 руб.

Можно ли учесть в расходах услуги специалиста? Но, на мой взгляд, компания вправе учесть такие расходы при расчете прибыли. Есть решения судей, поддерживающие такой подход. Расходы на оценку имущества экономически обоснованы и направлены на получение дохода Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28 мая г.

К тому же привлекать к оценке независимого специалиста требует закон: абзац 2 пункта 2 статьи Теперь рассмотрю учет у получателя основного средства. Поступившее от учредителя имущество ему не нужно включать в доходы. Он примет его в состав основных средств по остаточной стоимости, которая сформировалась в налоговом учете компании учредителя. Это сказано в абзаце 3 подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. Поэтому важно, чтобы бывший владелец передал акты.

Без этих документов компания не сможет амортизировать основное средство. Тогда компания может начислять износ по объекту в общем порядке. Отмечу только, что по основному средству, полученному от учредителя, компания не может применить амортизационную премию. Минфин России в этом вопросе непреклонен Письма от 8 июня г. Свою позицию чиновники объясняют логично.

Амортизационная премия - это право компании списать часть расходов на приобретение ОС сразу в момент принятия на учет.

А когда организация получает имущество в счет вклада в уставный капитал, она не несет затрат на покупку. С такой позицией финансового ведомства соглашаются и суди. Они тоже считают, что премию в этом случае применить нельзя: Постановления ФАС Московского округа от 10 февраля г. Компания получает подержанное основное средство?

Тогда она может уменьшить срок полезного использования объекта на время его эксплуатации бывшим собственником. Основание - пункт 7 статьи НК РФ. Правда, сократить срок можно при условии, что основное средство компания получила от организации или индивидуального предпринимателя. Ведь физлица не амортизируют имущество, и не устанавливают срок его полезного использования Письма Минфина России от 29 марта г.

Рассмотрим, какие записи сделать компании при получении основного средства от учредителя. А учесть все тонкости при передаче или получении имущества в счет вклада в уставный капитал поможет чек-лист см.

Остаточная стоимость основного средства по данным налогового учета учредителя - руб. Добавим, что он отнес объект ко второй амортизационной группе и установил для ОС срок полезного использования в 25 месяцев 2 года и 1 месяц. В этом же документе он отразил и сумму восстановленного НДС - 21 руб. Стоимость имущества, по которой учредитель передает оборудование в уставный капитал - руб.

В налоговом учете бухгалтер примет оборудование по остаточной стоимости равной руб. Также бухгалтер рассчитал, что срок полезного использования объекта равен 15 мес. Сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете - 8 руб. А в бухгалтерском - 10 руб. Поэтому ежемесячно будет возникать постоянная разница в руб. Так как оборудование относится ко второй амортизационной группе, бухгалтер не стал включать его в базу по налогу на имущество.

Первый владеет 60 процентами компании. Доля второго - 40, и он передал в счет вклада в уставный капитал копировальный аппарат, который относится к третьей амортизационной группе. Должны ли мы платить с этого основного средства налог? Ведь движимое имущество, принятое на учет после года является льготой.

И налог с нее компания не платит. Но здесь закон устанавливает ограничение. Если основное средство организация получила в результате сделки с взаимозависимым лицом, оно уже льготой не будет. Определение взаимозависимых лиц можно найти в статье А из нее следует, что если доля учредителя более 25 процентов, он и организация взаимозависимы.

Полученный вклад в уставный капитал больше номинальной стоимости доли

Итоги Сформирован и объявлен уставный капитал — какая проводка необходима? Размер УК, доли участия в нём каждого из учредителей, сроки оплаты, форма взносов и оценка неденежных вкладов оговариваются в учредительном договоре. УК является стартовой суммой средств, с которой юрлицо начинает свою деятельность. После окончания всех мероприятий по внесению взносов в уставный капитал проводки начинаются с соответствующей записи, сделанной на дату его регистрации. Она должна отражать начисление полной суммы УК, предусмотренной уставом, в корреспонденции с задолженностью учредителей по вкладам в него: Дт 75 — Кт Счет 75 — это счет расчетов с учредителями.

Бухгалтерские проводки по взносам в уставный капитал

Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы. Варианты законного признания передаваемого имущества Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах. Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей. Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п.

Вклад в уставный капитал

Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы. Варианты законного признания передаваемого имущества Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах. Признать такой акт процедурой дарения нельзя, поскольку его размер, как правило, превышает разрешенные для дарения между организациями лимиты. Чтобы запрет на дарение между юридическими лицами, обоснованный в п. В обоих случаях внесение имущества считается безвозмездной передачей, поэтому эти средства не являются ни расходом передающей стороны, ни доходом принимающей. Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии На бухгалтерском балансе процедура безвозмездной отдачи и принятия имущественных активов производится в соответствии с п. Если вклад внесен не в денежной, а в имущественной форме, то получившая его сторона не сможет принять НДС по этому вкладу к вычету.

Три способа безналоговой передачи имущества в бизнесе

Налоговые тонкости учета имущественного вклада Налог на прибыль В налоговом учете полученное в виде ВУК имущество, отвечающее критериям основного средства ОС : не признается доходом общества подп. При отсутствии у получающей стороны документального подтверждения стоимости имущественного ВУК в налоговом учете она признается нулевой подп. Налог на имущество Полученное обществом имущество в качестве ВУК, учитываемое на его балансе как основное средство, облагается налогом на имущество: исходя из кадастровой стоимости — если переданная в качестве ВУК недвижимость, включена в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость независимо от оценочной стоимости передаваемого имущества ; среднегодовой стоимости по данным бухучета — если полученное имущество не включено в указанный список. Внесение уставного капитала имуществом происходит в несколько этапов — учредители предусматривают такую возможность в учредительных документах, организуют независимую оценку имущественного вклада, утверждают ее результаты и т. Внесение вклада в уставный капитал имуществом возможно только после оплаты деньгами установленного законом минимального размера.

.

.

Компания сделала или получила вклад в уставный капитал – памятка по налогам и бухучету

.

Организация вносит вклад в уставный капитал другой орг-и. Проводки

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных